01
國稅納稅服務(wù)科講解
1、今年納稅信用等級評定工作已經(jīng)開始，新增可參評企業(yè)，增加M級企業(yè)。
參考文件：國家稅務(wù)總局公告2018年第8號。
2、票e送
申領(lǐng)發(fā)票范圍：增值稅專用發(fā)票（3聯(lián)和6聯(lián)）、增值稅普通發(fā)票（2聯(lián)和5聯(lián)）
登陸遼寧省國家稅務(wù)局網(wǎng)站首頁---“我要辦”下面“票e送”欄---納稅人使用網(wǎng)上申報的用戶名、密碼登錄。
當(dāng)日申請，一般次日送達(dá)。收費標(biāo)準(zhǔn)：500g以內(nèi)10元，續(xù)重每500克或其零數(shù)加1元。
3、網(wǎng)廳升級相關(guān)
申報表增加更正功能；優(yōu)化銀行繳稅功能；網(wǎng)廳可下載三方協(xié)議打印，到開戶行錄入，完成后自行在網(wǎng)廳操作即可；網(wǎng)廳繳稅新增二維碼掃描功能。
網(wǎng)廳使用過程中有疑問可及時與稅務(wù)機關(guān)溝通或撥打4000110088。
4、推行辦稅事項 “最多跑一次”
納稅人有建議可向稅務(wù)機關(guān)提出，辦稅務(wù)服務(wù)廳有相關(guān)業(yè)務(wù)公示。
02
國稅政策法規(guī)科講解
一、2017版申報表解析
國家稅務(wù)局發(fā)布2017年54號公告，對所得稅報表進(jìn)行優(yōu)化，41張報表降為37張。
本次重點解讀六張報表：
1、基礎(chǔ)信息表：增加了非營利組織、從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)、企業(yè)重組及遞延納稅事項。
填報注意：102是行業(yè)代碼，06開頭到490小微企業(yè)判斷為工業(yè)企業(yè)不包括建筑業(yè)；103資產(chǎn)總額單位為萬元；105國家限制或禁止行業(yè)選否；新增106非盈利組織是需要認(rèn)定的，認(rèn)定后填寫A103000，不能填報A104000；107存在境外管理交易，如果選擇是，要填報中華人民共和國企業(yè)年度業(yè)務(wù)往來2016年報表；新增“200企業(yè)重組及遞延納稅事項”如填寫是，需同時填報A105100涉及備案及時到稅務(wù)機關(guān)備案。
2、主表：根據(jù)財會2017年22號規(guī)定將“營業(yè)稅金及附加”調(diào)整為“稅金及附加”，同時調(diào)整了彌補以前年度虧損與抵扣應(yīng)納稅所得額順序使之更加合理。
3、A105070捐贈支出及納稅調(diào)整明細(xì)表：增加了公益性捐贈分期扣除的欄次，政策依據(jù)：中華人民共和國主席令第64號，將企業(yè)所得稅法第9條修改為企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過年度利潤總額12%的部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得時扣除。
最新政策文件：《財政部 稅務(wù)總局 關(guān)于公益性捐贈支出企業(yè)所得稅稅前結(jié)轉(zhuǎn)扣除有關(guān)政策的通知》 財稅〔2018〕15號
4、A107012研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表：該表變化主要是為了適應(yīng)科技型中小企業(yè)研發(fā)費加計扣除的新政策，以及研發(fā)費用歸集范圍變化的情況設(shè)計的。凡是想享受2017年科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)，需要在2018年的3月31日前通過評價工作系統(tǒng)提交科技型中小企業(yè)信息表，請有關(guān)企業(yè)及早在評價工作系統(tǒng)上進(jìn)行注冊開展評價，以滿足企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案工作進(jìn)度。
相關(guān)政策文件：財稅〔2017〕 34號、國家稅務(wù)總局2017年18號公告、國科發(fā)政2017年115號、國家稅務(wù)總局2017年40號
5、A107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況明細(xì)表：刪除了原來表中是否發(fā)生重大安全質(zhì)量事故、是否有環(huán)境等違法違規(guī)行為受到有關(guān)部門處罰的、是否發(fā)生偷騙稅行為等項目；并且對企業(yè)主要產(chǎn)品服務(wù)發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)所屬范圍要求填報到三級明細(xì)領(lǐng)域，如一級領(lǐng)域是電子信息技術(shù)，二級領(lǐng)域是軟件，三級領(lǐng)域是系統(tǒng)軟件；明確了本年企業(yè)總收入包括收入總額和不征稅收入；第七項、第八項、第九項歸集年度從當(dāng)年擴張到三年。需要注意，企業(yè)取得了高新技術(shù)企業(yè)資格無論是否盈利都需要填報A107041表。
相關(guān)政策文件：國家稅務(wù)總局2017年第24號公告
6、A10400期間費用明細(xì)表：24行增加了黨組織工作經(jīng)費。
相關(guān)政策文件：組通字〔2014〕 42號、組通字〔2017〕38號。
對報表申報有疑問可到大廳或法規(guī)科進(jìn)行咨詢。
二、最新稅收優(yōu)惠政策
公眾號發(fā)布稅收優(yōu)惠政策服務(wù)清單，納稅人可以掃二維碼了解優(yōu)惠政策。
相關(guān)政策文件：財稅〔2017〕71號、財稅〔2017〕 79號、財稅〔2018〕13號（享受優(yōu)惠的企業(yè)按照國家稅務(wù)總局2015年76號文件進(jìn)行備案）
三、匯算注意事項
1、網(wǎng)廳年報已開放，企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險提示服務(wù)系統(tǒng)暫時還未開放。納稅人可通過風(fēng)險提示服務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行政策風(fēng)險預(yù)警掃描根據(jù)提示信息進(jìn)行修正，降低后期改表補稅加收滯納金等納稅風(fēng)險。后期系統(tǒng)開放會有宣傳和輔導(dǎo)。
2、資產(chǎn)損失稅前扣除，政策依據(jù)：國家稅務(wù)總局2011年25號公告，如符合條件需要在5月31日之前到辦稅服務(wù)廳進(jìn)行備案。
3、如企業(yè)發(fā)生特殊性重組、政策性搬遷、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)需要報備成本對象等特殊事項也需要在匯算清繳期間及時向稅務(wù)機關(guān)報送相關(guān)的紙質(zhì)資料。
4、總分機構(gòu)相關(guān)。政策依據(jù)2012年57號公告，匯總納稅企業(yè)匯算清繳時，總機構(gòu)除報送企業(yè)所得稅年報和年度財務(wù)報表外還應(yīng)報送分支機構(gòu)所得稅分配表，各分支機構(gòu)的年度財務(wù)報表和各分支機構(gòu)參與年度納稅調(diào)整情況的說明。分支機構(gòu)除了報送申報表以外，還應(yīng)報送總機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)受理的分支機構(gòu)分配表，分支機構(gòu)的年度財務(wù)報表和分支機構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明。
5、納稅調(diào)整表的一些項目一定要注意，如果在期間費用表中發(fā)現(xiàn)發(fā)生了一些費用，一定要按照稅法要求及時進(jìn)行納稅調(diào)增。主要包括，業(yè)務(wù)招待費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費、傭金、手續(xù)費、罰金罰款、稅收滯納金，包括職工薪酬里的工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、職工福利費等等。調(diào)整項目為風(fēng)險管理重點。
6、彌補虧損表是要填報的，如果以前年度存在虧損應(yīng)及時彌補。
建議大家在5月中旬之前完成年報申報。
03
增值稅新政講解
1、財政部 稅務(wù)總局 關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣等增值稅政策的通知 財稅〔2017〕90號
2、增值稅一般納稅人登記管理辦法 國家稅務(wù)總局令第43號
3、國家稅務(wù)總局 關(guān)于發(fā)布《貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請代開增值稅專用發(fā)票管理辦法》的公告 國家稅務(wù)總局公告2017年第55號
4、國家稅務(wù)總局 關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項的公告 國家稅務(wù)總局公告2017年第45號
5、增值稅小微優(yōu)惠政策：
自2018年1月1日起到2010年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。
如果有差額征收的納稅人將按照差額前的銷售額判斷是否可以享受小微優(yōu)惠政策。
6、國家稅務(wù)總局 關(guān)于成品油消費稅征收管理有關(guān)問題的公告 國家稅務(wù)總局公告2018年第1號
7、申報表填寫相關(guān)文件：國家稅務(wù)總局2016年13號公告、國家稅務(wù)總局2016年27號公告、國家稅務(wù)總局2016年30號公告、國家稅務(wù)總局2017年19號公告
提高申報質(zhì)量，不要填串行。
8、備案問題相關(guān)文件：國家稅務(wù)總局2017年30號公告、國家稅務(wù)總局2017年43號公告。
04
航信工作人員講解
1、成品油企業(yè)軟件升級后版本為180226，開票問題可向航信咨詢。
2、及時清卡，否則會影響信用評級。清卡完成后，報稅處理狀態(tài)查詢，上次報稅日期為當(dāng)月1日零時零分，報稅資料為無。
流程為每月月初登陸軟件自動上報匯總，然后通過申報系統(tǒng)申報劃款，之后點擊清卡。
3、開具銷售二手車發(fā)票申報時提示沒有簡易征收資格，需要到稅務(wù)機關(guān)備案。
4、勾選確認(rèn)平臺地址：https://fpdk.tax.ln.cn，瀏覽器IE8以上，登陸口令為證書口令，一般為12345678。
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