國(guó)稅部分
一、近期常見(jiàn)問(wèn)題
1、關(guān)于小規(guī)模納稅人自開(kāi)專(zhuān)票后的申報(bào)問(wèn)題
填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄或第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。
2、關(guān)于開(kāi)具不征稅發(fā)票
三種不征稅發(fā)票： 601 預(yù)付卡銷(xiāo)售和充值、602 銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)收款、603 已申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅未開(kāi)票補(bǔ)開(kāi)票。
不征稅發(fā)票在申報(bào)表中不申報(bào)。
3、關(guān)于差額納稅
在開(kāi)票系統(tǒng)中選擇差額整征稅開(kāi)票功能，錄入含稅銷(xiāo)售額和扣除額，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額，備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”
申報(bào)：小規(guī)模納稅人，在申報(bào)表中填寫(xiě)全額，在附表中填寫(xiě)扣除額，主表中按差額計(jì)算應(yīng)納稅額。一般納稅人，在附表一對(duì)應(yīng)稅率欄次中填寫(xiě)，附表12欄扣除額，13、14欄按差額計(jì)算，這樣與稅負(fù)分析測(cè)算表才能匹配。
4、關(guān)于不同品目的申報(bào)
申報(bào)時(shí)要正確選擇品目。
二、個(gè)人保險(xiǎn)代理人稅收征管有關(guān)問(wèn)題
相關(guān)文件：國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于個(gè)人保險(xiǎn)代理人稅收征管有關(guān)問(wèn)題的公告 國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第45號(hào)
個(gè)人保險(xiǎn)代理人為保險(xiǎn)企業(yè)提供保險(xiǎn)代理服務(wù)需要到征管科簽委托代征協(xié)議，有類(lèi)似業(yè)務(wù)需要匯總代開(kāi)的，可向征管科咨詢，電話：22565467。
三、企業(yè)所得稅所有優(yōu)惠政策匯總
相關(guān)文件納稅人可在公共郵箱中下載查看，匯算清繳期在辦稅服務(wù)廳也有宣傳資料。
金融國(guó)稅公共郵箱：
郵箱：sybzgsj@163.com
密碼：bzgs2012
四、其他
1、分支機(jī)構(gòu)在進(jìn)行完稅務(wù)登記后需要到大廳進(jìn)行匯總納稅備案，分支機(jī)構(gòu)匯總納稅備案與總機(jī)構(gòu)各類(lèi)稅務(wù)登記模塊的信息保持一致，否則在分配稅款時(shí)會(huì)產(chǎn)生錯(cuò)誤。
2、四季度有企業(yè)所得稅進(jìn)行了全零申報(bào)，而進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表比對(duì)時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)當(dāng)季的利潤(rùn)表是虧損的，這種情況下企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表當(dāng)中的信息和企業(yè)所得稅申報(bào)表當(dāng)中的信息應(yīng)該保持一致。利潤(rùn)表中是虧損的，企業(yè)所得稅申報(bào)也應(yīng)該填寫(xiě)虧損額，不應(yīng)該進(jìn)行全零申報(bào)，一直進(jìn)行全零申報(bào)會(huì)未來(lái)有盈利會(huì)影響盈利對(duì)以前年度虧損的彌補(bǔ)。
地稅部分
一、關(guān)于企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除
相關(guān)文件：財(cái)稅〔2015〕119號(hào)、國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第97號(hào)、國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年40號(hào)
二、關(guān)于小額貸款公司有關(guān)稅收政策的通知 財(cái)稅〔2017〕48號(hào)
自2017年1月1日至2019年12月31日，對(duì)經(jīng)省級(jí)金融管理部門(mén)（金融辦、局等）批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%計(jì)入收入總額。
自2017年1月1日至2019年12月31日，對(duì)經(jīng)省級(jí)金融管理部門(mén)（金融辦、局等）批準(zhǔn)成立的小額貸款公司按年末貸款余額的1%計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。具體政策口徑按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕9號(hào)）執(zhí)行。
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