一、近期問題解答
1、一般納稅人填寫附表二時（紙質(zhì)申報表背面有填表說明）注意“本期認證相符待抵扣”欄填寫當(dāng)期不允許抵扣的相關(guān)事項。該欄只有兩種情況需要填寫：輔導(dǎo)期納稅人和固定資產(chǎn)認證。正常進項比銷項稅額多走留抵稅額即可。
2、交完營業(yè)稅補開發(fā)票，需要到地稅辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，不能只填寫附表一未開具發(fā)票填負數(shù)。未開具發(fā)票填寫負數(shù)適用前期確定收入后期開具發(fā)票的情況。
3、購進機動車發(fā)票也算是增值稅專用發(fā)票，填寫在本期認證相符的增值稅專用發(fā)票。其他欄填寫高速費發(fā)票。
二、最新政策文件
1、國務(wù)院 關(guān)于廢止《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》和修改《中華人民共和國增值稅暫行條例》的決定 國令第691號
銷售飼料也免稅。
2、國家稅務(wù)總局 關(guān)于企業(yè)境外承包工程稅收抵免憑證有關(guān)問題的公告 國家稅務(wù)總局公告2017年第41號
3、國家稅務(wù)總局 關(guān)于簡化建筑服務(wù)增值稅簡易計稅方法備案事項的公告 國家稅務(wù)總局公告2017年第43號
增值稅一般納稅人（以下稱“納稅人”）提供建筑服務(wù)，按規(guī)定適用或選擇適用簡易計稅方法計稅的，實行一次備案制。
4、國家稅務(wù)總局 關(guān)于增值稅普通發(fā)票管理有關(guān)事項的公告 國家稅務(wù)總局公告2017年第44號
培訓(xùn)資料可在金融國稅公共郵箱中下載查看。
郵箱：sybzgsj@163.com
密碼：bzgs2012 |
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