01
航信部分
正確使用稅收分類(lèi)編碼
稅收分類(lèi)編碼需正確對(duì)待不能亂選。商品名稱(chēng)定義不清晰，智能編碼無(wú)法匹配的，可手工選擇正確的稅收分類(lèi)編碼，不明事宜及時(shí)咨詢(xún)。
02
國(guó)稅部分
一、實(shí)名辦稅
實(shí)名采集的方法：
步驟一：登錄網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳核對(duì)基礎(chǔ)信息
納稅人在實(shí)名信息采集前，應(yīng)先持CA數(shù)字證書(shū)登錄“遼寧省國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳”，核對(duì)納稅人辦稅人員信息。確認(rèn)信息無(wú)誤后，請(qǐng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅大廳現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)名辦稅信息采集。如發(fā)現(xiàn)辦稅人員信息有誤的，可在“網(wǎng)廳”中變更人員信息，提交變更登記申請(qǐng)，待稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后，信息修改成功。然后到稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)名辦稅信息采集。
步驟二：事前資料準(zhǔn)備
1、納稅人需攜帶以下資料辦理實(shí)名信息采集：
需攜帶辦稅人員身份證件原件、《納稅人辦稅授權(quán)委托書(shū)》原件。
其中，身份證件目前僅指在有效期內(nèi)的二代居民身份證。
2、《納稅人辦稅授權(quán)委托書(shū)》下載地址
公共郵箱下載：hepingguoshui123@163.com 密碼：111111a
辦稅服務(wù)廳有關(guān)于實(shí)名辦稅的宣傳資料。
步驟三：到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定地點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)名信息采集
1、和平國(guó)稅局辦稅服務(wù)廳
地址：皇寺路170號(hào)
2、和平國(guó)稅三好街辦稅服務(wù)廳
地址：和平區(qū)三好街96號(hào)同方廣場(chǎng)五樓
3、和平區(qū)國(guó)稅局長(zhǎng)白稅務(wù)所
地址：和平區(qū)長(zhǎng)白西二街50-1號(hào)
4、和平區(qū)國(guó)稅局民族稅務(wù)所
地址：和平區(qū)南五馬路3號(hào)中馳大廈5樓
近期每戶納稅人至少保證有一名人員進(jìn)行實(shí)名采集,建議納稅人10月31日前辦理。
實(shí)名辦稅9月1日起全省通辦納稅人可以攜帶《授權(quán)委托書(shū)》到省內(nèi)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行實(shí)名采集并進(jìn)行信息關(guān)聯(lián)維護(hù)。在辦理19項(xiàng)需要實(shí)名認(rèn)證的業(yè)務(wù)時(shí)在全省范圍內(nèi)進(jìn)行過(guò)實(shí)名采集的辦稅人員均可通過(guò)驗(yàn)證。
自2017年12月1日起國(guó)稅機(jī)關(guān)在辦理實(shí)名辦稅涉稅事項(xiàng)時(shí)應(yīng)首先進(jìn)行身份信息比對(duì)，通過(guò)后方可辦理，未經(jīng)采集的辦稅人員需補(bǔ)采后方能辦理。
二、CA數(shù)字證書(shū)問(wèn)題
對(duì)于沒(méi)有辦理過(guò)CA的納稅人可以自愿選擇使用免費(fèi)軟證書(shū)，一臺(tái)電腦使用一個(gè)軟證書(shū)，只能在國(guó)稅網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳專(zhuān)用，六個(gè)月過(guò)期需重新申請(qǐng)。
三、本月征期到25日，沒(méi)有申報(bào)的納稅人抓緊時(shí)間。
四、定期定額個(gè)體戶該如何申報(bào)增值稅問(wèn)題
申報(bào)規(guī)則分為兩種情況
1、定額標(biāo)準(zhǔn)按季不超過(guò)9萬(wàn)的。銷(xiāo)售額不超過(guò)定額標(biāo)準(zhǔn)的納稅人不用申報(bào)。銷(xiāo)售額超過(guò)定額標(biāo)準(zhǔn)，但不超過(guò)9萬(wàn)的，申報(bào)但不交稅。銷(xiāo)售額超過(guò)9萬(wàn)的，申報(bào)并全額計(jì)算繳稅。
2、定額標(biāo)準(zhǔn)按季超過(guò)9萬(wàn)元的。銷(xiāo)售額不超過(guò)定額標(biāo)準(zhǔn)的按定額標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)。銷(xiāo)售額超過(guò)定額標(biāo)準(zhǔn)的按實(shí)際數(shù)據(jù)申報(bào)交稅。
五、關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人自開(kāi)專(zhuān)票的問(wèn)題
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局2016年69號(hào)公告、國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第4號(hào)、國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào)，從事住宿業(yè)、鑒證咨詢(xún)業(yè)、建筑業(yè)的增值稅小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)自開(kāi)專(zhuān)票。
1、自行開(kāi)具的專(zhuān)票在申報(bào)表中應(yīng)該如何體現(xiàn)？開(kāi)具的專(zhuān)票不含稅銷(xiāo)售額填寫(xiě)在主表當(dāng)中“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”欄次中。
2、納稅人本季銷(xiāo)售額不超過(guò)9萬(wàn)，自開(kāi)專(zhuān)票是否需要交稅？需要交稅，只要是專(zhuān)用發(fā)票就需要交稅。
3、如果本期有金稅開(kāi)具的服務(wù)費(fèi)發(fā)票是否可以抵自開(kāi)發(fā)票的稅？不能抵開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票產(chǎn)生的稅款。
六、國(guó)務(wù)院六項(xiàng)減稅政策
1、繼續(xù)推進(jìn)營(yíng)改增，簡(jiǎn)化增值稅稅率結(jié)構(gòu)。從今年7月1日起，將增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔，取消13%這一檔稅率；將農(nóng)產(chǎn)品、天然氣等增值稅稅率從13%降至11%。同時(shí)，對(duì)農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度不變，避免因進(jìn)項(xiàng)抵扣減少而增加稅負(fù)。
參考文件：財(cái)稅〔2017〕37號(hào)、國(guó)家稅務(wù)總局2017年第19號(hào)公告
2、擴(kuò)大享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)范圍。自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限由30萬(wàn)元提高到50萬(wàn)元，符合這一條件的小型微利企業(yè)所得減半計(jì)算應(yīng)納稅所得額并按20%優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅。
強(qiáng)調(diào)，二季度享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠了，本季度只要不到50萬(wàn)申報(bào)繼續(xù)享受。
3、提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例。自2017年1月1日到2019年12月31日，將科技型中小企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除的比例，由50%提高至75%。
參考文件：財(cái)稅〔2017〕34號(hào)
4、在京津冀、上海、廣東、安徽、四川、武漢、西安、沈陽(yáng)8個(gè)全面創(chuàng)新改革試驗(yàn)地區(qū)和蘇州工業(yè)園區(qū)開(kāi)展試點(diǎn)，從今年1月1日起，對(duì)創(chuàng)投企業(yè)投資種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)的，可享受按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額的優(yōu)惠政策；自今年7月1日起，將享受這一優(yōu)惠政策的投資主體由公司制和合伙制創(chuàng)投企業(yè)的法人合伙人擴(kuò)大到個(gè)人投資者。政策生效前2年內(nèi)發(fā)生的投資也可享受前述優(yōu)惠。
參考文件：財(cái)稅〔2017〕38號(hào)
5、從今年7月1日起，將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅稅前扣除試點(diǎn)政策推至全國(guó)，對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)符合條件的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許按每年最高2400元的限額予以稅前扣除。
參考文件：財(cái)稅〔2017〕39號(hào)
6、將2016年底到期的部分稅收優(yōu)惠政策延長(zhǎng)至2019年底，包括：對(duì)物流企業(yè)自有的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地減半計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅，并將這一優(yōu)惠政策范圍擴(kuò)大到所有合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的小額貸款公司；對(duì)高校畢業(yè)生、就業(yè)困難人員、退役士兵等重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)，按規(guī)定扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人（企業(yè)）所得稅等。
參考文件：財(cái)稅〔2017〕33號(hào)、財(cái)稅〔2017〕35號(hào)、財(cái)稅〔2017〕36號(hào)、財(cái)稅〔2017〕44號(hào)、財(cái)稅〔2017〕46號(hào)、財(cái)稅〔2017〕49號(hào) |
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